GENVÄGAR
BRUTTO- OCH NETTOLÖN
Bruttolönen är månadslönen innan det har dragits någon skatt och nettolönen visar hur mycket som är kvar av lönen efter att skatten har dragits. Om du är anställd så innebär det att arbetsgivaren drar av skatt på din lön (skatteavdrag) och betalar din socialavgift. Oavsett vilken löneform du har så ska brutto- och nettolön visas i lönespecifikationen.
FÖRDJUPNING
VAD ÄR A-SKATT OCH SOCIALAVGIFT?
VAD ÄR F-SKATT OCH EGENAVGIFT?
VAD ÄR FA-SKATT?
VAD ÄR SA-SKATT?
A-SKATT OCH SOCIALAVGIFT
(anställningsskatt)
Innan en anställd får sin lön, gör arbetsgivaren två viktiga saker: de gör ett skatteavdrag och betalar socialavgifter. Skatteavdraget baseras på den anställdas A-skattesedel, som anger vilken skattetabell personen tillhör. (Du kan läsa mer om detta i avsnittet om skattetabeller.)
Socialavgiften, som betalas av arbetsgivaren, finansierar det svenska sociala trygghetssystemet och fungerar som ett skydd för de anställda. Det ger till exempel tillgång till gratis sjukvård och sjukpenning från arbetsgivaren om den anställda blir sjuk. Arbetsgivaren betalar socialavgiften vid varje löneutbetalning. Denna avgift består av flera olika delavgifter och skatter.
Hämtat från skatteverket.se 2024-02-15:
Sjukförsäkringsavgift 3,55 %
Föräldraförsäkringsavgift 2,60 %
Ålderspensionsavgift 10,21 %
Efterlevandepensionsavgift 0,60 %
Arbetsmarknadsavgift 2,64 %
Arbetsskadeavgift 0,20 %
Allmän löneavgift 11,62 %
Totalt 31,42%
Socialavgiften syftar på kostnaden och när arbetsgivaren väl betalar socialavgiften så kallas den för arbetsgivaravgift.
F-SKATT OCH EGENAVGIFTER
(företagsskatt)
Om du är godkänd för F-skatt innebär det att du själv ansvarar för att betala in skatter och avgifter (egenavgifter) på ersättning för arbete du har utfört. Detta är vanligt för företagare och frilansare.
Egenavgifter är de socialavgifter som du som företagare måste betala och består av flera delar precis som i A-skatten:
Hämtat från skatteverket.se 2024-02-15:
Sjukförsäkringsavgift 3,64%
Föräldraförsäkringsavgift 2,60%
Ålderspensionsavgift 10,21%
Efterlevandepensionsavgift 0,60%
Arbetsmarknadsavgift 0,10%
Arbetsskadeavgift 0,20%
Allmän löneavgift 11,62%
Totalt 28,97%
FA-SKATT
FA-skatt är en kombination av F-skatt och A-skatt. Detta gäller för individer som både driver egen näringsverksamhet och har inkomst från anställning.
VIKTIGT
Om du både är företagare och anställd, ska du vara godkänd för både A- och F-skatt. Ett godkännande för FA-skatt innebär i praktiken att du har en A-skattsedel som används för anställningen, och en F-skattsedel som används för det egna företaget.
SA-SKATT
(SÄRKILD A-SKATT)
SA-skatt utfärdas generellt sett för de personer som är skatteskyldiga men som av någon anledning inte debiterats för preliminärskatt eller då skatteavdragen inte täcker den slutgiltiga skatten.
Om du är delägare i ett handelsbolag ska du normalt ha särskild A-skatt, så kallad SA-skatt. Detta innebär att du själv ska betala in skatt och avgifter på din del av vinsten i handelsbolaget. För att du ska kunna betala skatten för din del av vinsten får du en debiterad preliminärskatt.
SA-skatt är vanligast i följande fall:
Du är delägare i ett handelsbolag eller kommanditbolag.
Du driver enskild näringsverksamhet eller har ett företag som inte ansökt om eller kan godkännas för F-skatt.
Du har fått ditt godkännande för F-skatt återkallat.
Du betalar skatt för fastigheter, kapitalinkomster eller annat som inte täcks av de skatteavdrag som arbetsgivare, pensionsutbetalare och kreditinstitut gör.
Om du har en arbetsgivare och är anställd samtidigt som du har SA-skatt kommer arbetsgivaren att göra skatteavdrag som vanligt vid löneutbetalning, medan du själv betalar din debiterade preliminärskatt (SA-skatt).
SKATTETABELLER
Skattetabeller används i Sverige för att beräkna den skatt som ska betalas av en person baserat på deras inkomst under en viss tidsperiod, vanligtvis ett år. Skattetabellerna visar hur stort skatteavdrag som arbetsgivare och andra utbetalare ska göra för olika inkomster.
Skattetabellerna fastställs årligen och det är Skatteverket som i föreskrifter beslutar de olika tabellerna. De allmänna tabellerna avser främst skatteavdrag från löner för de flesta arbetstagare och från pensioner. Det finns också särskilda skattetabeller för vissa typer av inkomster, till exempel sjukpenning och sjöinkomster.
På din A-skattsedel framgår det vilken skattetabell som din arbetsgivare ska utgå ifrån när skatt ska dras från din lön.
HUR RÄKNAR MAN UT SKATTEAVDRAGET?
HUR VET MAN VILKEN SKATTETABELL MAN HAR?
FÖRDJUPNING
TA REDA PÅ SKATTETABELL
För att ta reda på vilken skattetabell du har kan du följa dessa steg:
Besök Skatteverkets webbplats och logga in på “Mina sidor”.
Där kan du se din A-skattsedel och skattetabell. Du kan skriva ut A-skattesedeln om det behövs och ge till arbetsgivaren så att de kan genomföra skatteavdraget.
RÄKNA UT SKATTEAVDRAGET
Det är viktigt att du anger korrekt information gällande A-skatten annars kan det bli så att du blir återbetalningsskyldig. På Skatteverkets e-tjänst “Räkna ut inkomst efter skatt och se skattetabell” kan du se din skattetabell och räkna ut vad din nettolön kommer att bli.
VIKTIGT
Om du inte har ett beslut om preliminär A-skatt så görs ett så kallat förhöjt skatteavdrag. Det innebär att arbetsgivaren följer den skattetabell som motsvarar kommunalskatten där de har sin verksamhet och lägger på ytterligare 10 procent på tabellavdraget. Det förhöjda skatteavdraget motsvarar 110 procent av tabellavdraget.
Till exempel, om bruttolönen är 28 000 kronor och den skattetabell som motsvarar kommunalskatten där arbetsgivaren har sin verksamhet är tabell 32, är skatteavdraget enligt tabellen 5 604 kronor och 110 procent av tabellavdraget blir då istället 6 164 kronor. Från bruttolönen 28 000 kronor gör arbetsgivaren ett skatteavdrag med 6 164 kronor och betalar ut nettolönen 21 836 kronor istället för 22 396 kronor.
DEKLARATION
En deklaration, även kallad inkomstdeklaration eller självdeklaration, är ett dokument som du skickar in till Skatteverket en gång om året. I deklarationen redovisar du hur mycket du har tjänat under det föregående året och hur mycket skatt du ska betala. Efter att du har deklarerat räknar Skatteverket ut om din skatt har blivit rätt. Senast i december det år du deklarerar får du ett brev av Skatteverket, ett slutskattebesked. Där står det om du behöver betala mer skatt (kvarskatt) eller om du ska få tillbaka skatt (skatteåterbäring).
FÖRDJUPNING
NÄR SKICKAS DEKLARATIONEN UT?
VAD ÄR KVARSKATT?
VAD ÄR SKATTEÅTERBÄRING?
VAD HÄNDER OM MAN INTE DEKLARERAR?
DEKLARATIONEN
Observera att dessa datum kan variera från år till år, så det är alltid bäst att kolla Skatteverkets webbplats för de mest aktuella datumen.
Exempel:
Om du har en digital brevlåda får du din inkomstdeklaration dit i början av mars. Om du inte har en digital brevlåda får du din deklaration senare via posten, till exempel 15 april. Du kan också se din deklaration på “Mina sidor” på Skatteverkets webbplats, oavsett om du har en digital brevlåda eller om du får deklarationen med posten.
KVARSKATT
Kvarskatt, även kallad underskott av slutlig skatt eller restskatt, är den skatt du har kvar att betala efter att din preliminära skatt har dragits av. Detta innebär att den skatt du har betalat in under året (din preliminära skatt) var mindre än den slutliga skatten.
Kvarskatten framgår i ditt slutskattebesked, som du får från Skatteverket. Du ska betala kvarskatten inom 90 dagar från att Skatteverket har fattat beslut om din slutliga skatt. Om kvarskatten är under 100 kronor kan du vänta med att betala tills beloppet har kommit upp i 100 kronor.
SKATTEÅTERBÄRING
Skatteåterbäring innebär att du får tillbaka pengar från Skatteverket om du har betalat för mycket skatt under året. Detta kan hända om du har gjort avdrag som minskar din beskattningsbara inkomst, till exempel ränteavdrag på lån, eller om din inkomst har varierat och du inte har justerat din preliminära skatt.
Om du har betalat för mycket skatt under året, visas detta på din inkomstdeklaration, och Skatteverket kommer att återbetala det överskjutande beloppet. Du får pengarna insatta på ditt bankkonto om du har anmält kontonumret till Skatteverket.
MISSAT ATT DEKLARERA
Om du inte deklarerar i tid kan det få flera konsekvenser:
Förseningsavgift: Om du deklarerar försent kan du behöva betala en förseningsavgift. Förseningsavgiften är 1 000 kronor om du deklarerar inom två månader efter sista deklarationsdag, och 2 000 kronor om du deklarerar senare än så. Om du dröjer fem månader eller mer får du betala ytterligare en förseningsavgift på 1 250 svenska kronor. Sammanlagt kan du alltså riskera att få betala 3 750 svenska kronor i förseningsavgifter.
Skönbeskattning: Om du inte deklarerar alls, kan Skatteverket besluta om skönbeskattning. Det innebär att de uppskattar din inkomst under året.
Anstånd: Om du behöver mer tid kan du ansöka om anstånd med att deklarera. Ett anstånd ger dig möjlighet att deklarera senare, till exempel: senast 16 maj i stället för 2 maj. Din ansökan måste finnas hos Skatteverket senast 2 maj.
SKATTER I PRIVATLIVET
Efter att lönen är skattad så kommer ytterligare skatter under månadens gång. När en person tankar bilen, handlar mat eller köper en ny laptop så har skatten MOMS (mervärdesskatt) inkluderats i priserna.
Vissa varor och tjänster är punktskattade.
(särkild konsumptionsskatt)
Om en person äger en fastighet så betalar personen fastighetsavgift (tidigare kallat fastighetsskatt). Om fastigheten säljs med vinst så måste ägaren betala eventuell vinstskatt.
VAD ÄR MOMS?
VAD ÄR PUNKTSKATT?
VAD ÄR FASTIGHETSAVGIFT?
VAD ÄR VINSTSKATT?
FÖRDJUPNING
MOMS
Det är en skatt som inkluderas i priser på varor och tjänster. En moms kan vara antingen 25%, 12% eller 6% av en vara eller tjänst. Här är några exempel:
Persontransport inom Sverige 6% skatt
Det inkluderar resa med tåg-, flyg-, buss- och taxitransporter av människor.
Livsmedel 12% skatt
Matvaror som är avsedda att ätas av människor
Alternativvård 25% skatt
Inom detta område inkluderar det bl.a. Massage för avslappning och välbefinnande, aromterapi, naturläkemedel, skönhetsvård, allmän rekreation och friskvård.
PUNKTSKATT
Punktskatter är speciella konsumtionsskatter som tas ut på specifika varor och tjänster.
“Punktskatterna kan till exempel användas för att styra konsumtionen i en riktning som är lämplig för samhället. Exempel på detta är skatten på alkohol, energi och tobak. Dessa tre skatter är också våra äldsta punktskatter.”
-Skatteverket
FASTIGHETSAVGIFT
Fastighetsavgift är en kommunal avgift som betalas årligen av fastighetsägare (ej lägenheter) i Sverige. Avgiften baseras på fastighetens taxeringsvärde.
Fastighetsavgiften för småhus ligger på 0,75 % av taxeringsvärdet, men kan aldrig bli högre än ett takbelopp. Takbeloppet justeras från år till år och för inkomståret 2023 (deklarationen 2024) är takbeloppet 9 287 kronor.
Det är den som äger fastigheten den 1 januari som ska betala fastighetsavgiften eller fastighetsskatten för hela inkomståret. Underlaget för fastighetsavgiften finns med i inkomstdeklarationen.
VINSTSKATT
Vinstskatt, ibland kallad kapitalvinstskatt eller reavinstskatt, är en skatt som du betalar på vinsten när du säljer en tillgång för mer än vad du köpte den för. Detta gäller till exempel när du säljer en bostad, aktier eller andra investeringar.
I Sverige är vinstskatten för privatbostäder 22 procent av vinstsumman. Det innebär att om du säljer din privata bostad med vinst måste du deklarera och skatta på detta överskott till Skatteverket.
För att räkna ut vinstskatten behöver du först räkna ut vinsten eller förlusten. Det gör du genom att dra av alla avdrag (till exempel försäljningsutgifter, inköpspris och förbättringsutgifter) från försäljningspriset. Sedan multiplicerar du vinsten med skattesatsen (22 procent) för att få vinstskatten.